Priprema za završni račun — kalendar poreskih obaveza

Završni račun nije posao od nekoliko dana u junu — on je zbir uredno vođene godine. Poreske obaveze u Srbiji imaju svoj ritam: nešto pada svakog meseca, nešto po kvartalima, a nekoliko rokova jednom godišnje. Kada se taj ritam prati, kraj poslovne godine se dočeka spremno, bez jurnjave i kazni.

Mesečni ritam — obaveze oko 15. u mesecu

Za većinu privrednih subjekata najveći deo mesečnih obaveza dospeva do 15. u mesecu, za prethodni mesec:

• PDV prijava i plaćanje (obrazac PP PDV): za mesečne obveznike, do 15. u mesecu za prethodni mesec. Uz prijavu se podnosi i pregled obračuna PDV-a (POPDV).
• Porez i doprinosi na zarade (PPP-PD): podnose se pre svake isplate zarade; ako zarada za mesec nije isplaćena, prijava i doprinosi dospevaju do kraja narednog meseca.
• Akontacija poreza na dobit pravnih lica: mesečna akontacija po poslednjoj poreskoj prijavi, do 15. u mesecu.
• Akontacija za preduzetnike i paušalce: porez (i doprinosi) na prihod od samostalne delatnosti, do 15. u mesecu za prethodni mesec.

Ako rok padne na neradni dan ili praznik, pomera se na prvi naredni radni dan.

Tromesečne obaveze

• Tromesečni PDV obveznici: PP PDV se podnosi i plaća u roku od 15 dana po isteku kvartala (npr. za jul–septembar do 15. oktobra).
• Pojedine prijave po odbitku: npr. porez na prihode od autorskih i srodnih prava ili na ugostiteljske usluge — po pravilu tromesečno, sredinom/krajem meseca koji sledi kvartal.

Godišnji kalendar — ključni datumi

• 31. januar: rok za promenu poreskog perioda za PDV (prelazak sa mesečnog na tromesečni i obrnuto), ako su ispunjeni uslovi.
• 31. mart: redovni godišnji finansijski izveštaj za prethodnu godinu dostavlja se Agenciji za privredne registre (APR).
• 15. april: godišnja poreska prijava i poreski bilans za preduzetnike koji vode poslovne knjige (obrazac PPDG-1S).
• 15. maj: godišnji porez na dohodak građana (obrazac PPDG-2R), za fizička lica čiji je dohodak prešao neoporezivi iznos.
• Krajem juna (180 dana od kraja poslovne godine): poreski bilans i poreska prijava poreza na dobit (obrazac PDP) za privredna društva, uz uplatu eventualne razlike poreza.
• 31. oktobar: zahtev za paušalno oporezivanje za narednu godinu (za postojeće preduzetnike).

„Završni račun se ne piše u junu — piše se svakog meseca tokom godine.“

Kako da završni račun dočekate spremno

Ako tokom godine držite ove stvari pod kontrolom, sastavljanje završnog računa je formalnost, a ne kriza:

• Sva dokumentacija (ulazne i izlazne fakture, izvodi, ugovori, putni nalozi) predata računovođi u dogovorenim rokovima.
• Usklađena analitika kupaca i dobavljača — poslati i primljeni izvodi otvorenih stavki (IOS) do kraja godine.
• Sproveden popis na 31. decembar: zalihe, osnovna sredstva, sitan inventar, potraživanja i obaveze.
• Usklađeno stanje blagajne i tekućih računa sa knjigovodstvom.
• Proknjižene zarade za decembar i obračunata rezervisanja za neiskorišćene godišnje odmore.
• Vremenska razgraničenja: unapred plaćeni troškovi, obračunati a nefakturisani prihodi i rashodi.
• PDV evidencija i elektronska evidencija na SEF-u usklađene sa poslovnim knjigama.

Kod nas klijenti ne razmišljaju o ovim datumima — mi vodimo kalendar, podsećamo na rokove i pripremamo završni račun tokom cele godine. Ako želite takav mir, javite nam se.

Napomena: rokovi su prikazani načelno i mogu se razlikovati u zavisnosti od poslovne godine, statusa obveznika i izmena propisa. Za tačan raspored proverite poreski kalendar Poreske uprave Republike Srbije ili se obratite svom računovođi.